現(xiàn)金流量內(nèi)容包含哪些?

1、初始流量

初始現(xiàn)金流量是指開始投資時(shí)發(fā)生的現(xiàn)金流量,一般包括如下的幾個(gè)部分:

(1)固定資產(chǎn)上的投資.包括固定資產(chǎn)的購入或建造成本、運(yùn)輸成本和安裝成本等.

(2)流動(dòng)資產(chǎn)上的投資.包括對(duì)材料、在產(chǎn)品、產(chǎn)成品和現(xiàn)金等流動(dòng)資產(chǎn)上的投資.

(3)其他投資費(fèi)用.指與長期投資有關(guān)的職工培訓(xùn)費(fèi)、談判費(fèi)、注冊(cè)費(fèi)用等.

(4)原有固定資產(chǎn)的變價(jià)收入.這主要是指固定資產(chǎn)更新時(shí)原有固定資產(chǎn)的變賣所得的現(xiàn)金收入.

2、營業(yè)流量

營業(yè)現(xiàn)金流量是指投資項(xiàng)目投入使用后,在其壽命周期內(nèi)由于生產(chǎn)經(jīng)營所帶來的現(xiàn)金流入和流出的數(shù)量.這種現(xiàn)金流量一般以年為單位進(jìn)行計(jì)算.這里現(xiàn)金流入一般是指營業(yè)現(xiàn)金收入.現(xiàn)金流出是指營業(yè)現(xiàn)金支出和交納的稅金.如果一個(gè)投資項(xiàng)目的每年銷售收入等于營業(yè)現(xiàn)金收入.付現(xiàn)成本(指不包括折舊等非付現(xiàn)的成本)等于營業(yè)現(xiàn)金支出,那么,年?duì)I業(yè)現(xiàn)金凈流量(簡記為NCF)可用下列公式計(jì)算:每年凈現(xiàn)金流量(NCF)=營業(yè)收入一付現(xiàn)成本一所得稅或每年凈現(xiàn)金流量(NCF)=凈利十折舊或每年凈現(xiàn)金流量(NCF)=營業(yè)收入×(1-所得稅率)-付現(xiàn)成本×(1-所得稅率)+折舊×所得稅率

3、終結(jié)流量

終結(jié)現(xiàn)金流量是指投資項(xiàng)目完結(jié)時(shí)所發(fā)生的現(xiàn)金流量,主要包括:

(1)固定資產(chǎn)的殘值收入或變價(jià)收入.

(2)原有墊支在各種流動(dòng)資產(chǎn)上的資金的收回.

(3)停止使用的土地的變價(jià)收入等.

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