匯算清繳退稅怎么做賬務(wù)處理

匯算清繳退稅會計(jì)分錄如下:

企業(yè)收到匯算清繳退稅時:

借:銀行存款

貸:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交所得稅

結(jié)轉(zhuǎn)時:

借:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交所得稅

貸:以前年度損益調(diào)整

結(jié)轉(zhuǎn)至利潤分配:

借:以前年度損益調(diào)整

貸:利潤分配--未分配利潤

匯算清繳退稅應(yīng)通過"所得稅費(fèi)用"、"應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交所得稅"、"以前年度損益調(diào)整"、"利潤分配--未分配利潤"等科目核算.

按照規(guī)定,除出口退稅外,納稅人既有應(yīng)退稅又有欠繳的所得稅款,稅務(wù)機(jī)關(guān)可以將納稅人的應(yīng)退稅款先抵扣欠繳的稅款,抵扣后有余額的,才能辦理應(yīng)退余額的退稅.
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