所得稅費用會計分錄

1、企業(yè)確認遞延所得稅資產(chǎn)時:

借:遞延所得稅資產(chǎn)

貸:所得稅費用--遞延所得稅費用

2、企業(yè)確認遞延所得稅負債時:

借:所得稅費用--遞延所得稅費用

貸:遞延所得稅負債

3、季度預(yù)繳時計提繳納所得稅:

借:所得稅費用

貸:應(yīng)交稅費-應(yīng)交企業(yè)所得稅

借:應(yīng)交稅費-應(yīng)交企業(yè)所得稅

貸:銀行存款

4、在企業(yè)所得稅年度匯算清繳時補繳的所得稅

所得稅匯算清繳在會計年報審計后完成的:

借:所得稅費用

貸:應(yīng)交稅費-應(yīng)交企業(yè)所得稅

借:應(yīng)交稅費-應(yīng)交企業(yè)所得稅

貸:銀行存款

所得稅匯算清繳在會計年報審計前完成的:

借:以前年度損益調(diào)整

貸:應(yīng)交稅費-應(yīng)交企業(yè)所得稅

借:應(yīng)交稅費-應(yīng)交企業(yè)所得稅

貸:銀行存款

5、匯算清繳時發(fā)現(xiàn)多預(yù)繳的所得稅

所得稅匯算清繳在會計年報審計后完成的:

借:其他應(yīng)收款-多預(yù)繳所得稅

貸:所得稅費用

收到退稅款時:

借:銀行存款

貸:其他應(yīng)收款-多預(yù)繳所得稅

如果是抵減以后期間應(yīng)納所得稅款的:

借:應(yīng)交稅費-應(yīng)交企業(yè)所得稅

貸:其他應(yīng)收款-多預(yù)繳所得稅

所得稅匯算清繳在會計年報審計前完成的:

借:其他應(yīng)收款-多預(yù)繳所得稅

貸:以前年度損益調(diào)整

收到退稅款時:

借:銀行存款

貸:其他應(yīng)收款-多預(yù)繳所得稅

如果是抵減以后期間應(yīng)納所得稅款的:

借:應(yīng)交稅費-應(yīng)交企業(yè)所得稅

貸:其他應(yīng)收款-多預(yù)繳所得稅
       以上就是小編針對【所得稅費用會計分錄】這個問題進行的解答，希望對您幫助，如果想了解學(xué)習(xí)更多會計實操，可以關(guān)注“中國會計網(wǎng)”公眾號，入會計實務(wù)交流群，免費答疑。