收到個人所得稅手續(xù)費返還如何做賬

收到個稅手續(xù)費返還,是指企業(yè)因為個人所得稅的申報和繳納而產(chǎn)生的手續(xù)費,后來由稅務(wù)機關(guān)退還給企業(yè)的款項.這種款項屬于企業(yè)的其他收益,應(yīng)當計入當期損益.

收到個稅手續(xù)費返還的賬務(wù)處理,可以參考以下步驟:

1、收到返還手續(xù)費:借:銀行存款 貸:其他收益 應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(銷項稅額)/應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(如涉及)

2、計提其他收益的所得稅:借:所得稅費用 貸:應(yīng)交稅費-應(yīng)交所得稅

3、繳納其他收益的所得稅:借:應(yīng)交稅費-應(yīng)交所得稅 貸:銀行存款

我可以給你舉一個具體的例子.假設(shè)有這樣一個情況:

企業(yè)A在2020年12月為員工繳納了個人所得稅10000元,其中包含了銀行收取的手續(xù)費200元.

企業(yè)A在2021年1月收到了稅務(wù)機關(guān)退還的手續(xù)費200元,其中包含了增值稅34元.

企業(yè)A的所得稅稅率是25%.

那么,企業(yè)A收到個稅手續(xù)費返還的賬務(wù)處理,可以按照以下步驟進行:

收到返還手續(xù)費:借:銀行存款 200 貸:其他收益 166 應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(銷項稅額) 34

計提其他收益的所得稅:借:所得稅費用 41.5 貸:應(yīng)交稅費-應(yīng)交所得稅 41.5

繳納其他收益的所得稅:借:應(yīng)交稅費-應(yīng)交所得稅 41.5 貸:銀行存款 41.5
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