本期已繳稅額怎么填

根據(jù)規(guī)定,小規(guī)模納稅人發(fā)生增值稅應(yīng)稅銷售行為,合計(jì)月銷售額未超過(guò)10萬(wàn)元(以1個(gè)季度為1個(gè)納稅期的,季度銷售額未超過(guò)30萬(wàn)元)的,免征增值稅.

同時(shí),已經(jīng)使用增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)的小規(guī)模納稅人,月銷售額未超過(guò)10萬(wàn)元的,可以繼續(xù)使用現(xiàn)有稅控設(shè)備開(kāi)具發(fā)票;已經(jīng)自行開(kāi)具增值稅專用發(fā)票的,可以繼續(xù)自行開(kāi)具增值稅專用發(fā)票,并就開(kāi)具增值稅專用發(fā)票的銷售額計(jì)算繳納增值稅.

依據(jù)上述規(guī)定,小規(guī)模納稅人需要就開(kāi)具增值稅專用發(fā)票的銷售額計(jì)算繳納增值稅,不能享受免稅優(yōu)惠.還要注意填列時(shí)銷項(xiàng)正數(shù)金額是不含稅銷售額.
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