期初未繳納稅額如何計(jì)算

公式如下:

期初未繳稅額=上期的期末未繳稅額

期末的未繳稅額=期初未繳稅額+應(yīng)納稅額合計(jì)-本期已交稅額

比如:第25項(xiàng)"期初未繳稅額(多繳為負(fù)數(shù))"欄數(shù)據(jù),為納稅人前一申報(bào)期的"期末未繳稅額(多繳為負(fù)數(shù))"減去抵減欠稅額后的余額數(shù).這個(gè)數(shù)為應(yīng)交增值稅--未交增值稅科目金額,借方余額為多繳數(shù),貸方余額為欠繳數(shù),再減去當(dāng)期發(fā)生的欠繳稅額即可.

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