調(diào)整以前年度所得稅費(fèi)用的會(huì)計(jì)分錄

一、如果是調(diào)整以前年度多交所得稅:

1、調(diào)整多交所得稅稅款分錄

借:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交企業(yè)所得稅

貸:以前年度損益調(diào)整

2、結(jié)轉(zhuǎn)未分配利潤分錄

借:以前年度損益調(diào)整

貸:利潤分配-未分配利潤

二、如果是調(diào)整以前年度少交所得稅:

1、補(bǔ)交所得稅稅款分錄

借:以前年度損益調(diào)整

貸:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交企業(yè)所得稅

2、繳納稅款分錄

借:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交企業(yè)所得稅

貸:銀行存款

3、結(jié)轉(zhuǎn)未分配利潤分錄

借:利潤分配-未分配利潤;

貸:以前年度損益調(diào)整;
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