企業(yè)所得稅納稅調(diào)整注意事項(xiàng)

1、企業(yè)業(yè)務(wù)招待費(fèi)的支出,實(shí)際發(fā)生額的60%與銷售額0.5%兩者較小者可以在稅前扣除,實(shí)際發(fā)生額與可扣除之差應(yīng)當(dāng)納稅調(diào)增.

2、廣告費(fèi)的調(diào)整,在銷售額的15%以內(nèi)的部分可以抵扣,超出部分可以在以后年度扣除,當(dāng)年納稅要調(diào)增.

3、行政罰款、稅收滯納金等不得在所得稅前扣除項(xiàng)目,進(jìn)行納稅調(diào)增.

4、對外公益捐款在會(huì)計(jì)利潤12%的部分,如果符合條件的可以扣除,不符合相關(guān)條件不能在所得稅前扣除,要納稅調(diào)增.

5、職工教育經(jīng)費(fèi)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)在可扣除范圍內(nèi)的準(zhǔn)予扣除,超出部分要納稅調(diào)增.

6、其他事項(xiàng),如稅法與會(huì)計(jì)上的固定資產(chǎn)折舊差異等事項(xiàng)的調(diào)整.

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