不抵扣發(fā)票賬務(wù)處理

收到發(fā)票不抵扣賬務(wù)處理如下:

視為發(fā)票未到,月底先做估價(jià)入賬,在"應(yīng)交稅費(fèi)"科目下增設(shè)的"待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額"的明細(xì)科目,該明細(xì)下月初紅字做相反的分錄沖出,再按發(fā)票做賬.

1、當(dāng)月未認(rèn)證的發(fā)票的會(huì)計(jì)分錄:

借:原材料/庫存商品應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅---待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額

貸:應(yīng)付賬款/應(yīng)付貨款

2、發(fā)票在下個(gè)月認(rèn)證了的會(huì)計(jì)分錄:

借:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅--進(jìn)項(xiàng)稅額

貸:應(yīng)交稅費(fèi)--待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額
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