專用發(fā)票抵扣和賬務(wù)處理怎么做?

增值稅專用發(fā)票抵扣操作步驟:

1、首先需要將稅控盤插到電腦的主機(jī)上,然后輸入賬號(hào)密碼登錄到增值稅綜合服務(wù)平臺(tái),點(diǎn)擊需要認(rèn)證的月份;

2、然后勾選好發(fā)票的開票日期,點(diǎn)擊查詢,注意在勾選發(fā)票開票日期時(shí),可以將日期范圍選擇的大一點(diǎn);

3、然后勾選收到的紙質(zhì)需要認(rèn)證的發(fā)票,選擇好之后點(diǎn)擊保存,然后點(diǎn)擊確定并提交;

4、提交之后選擇申請(qǐng)統(tǒng)計(jì),統(tǒng)計(jì)核對(duì)無(wú)誤后輸入密碼,勾選認(rèn)證成功;

5、最后進(jìn)入電子稅務(wù)局填寫增值稅申報(bào)表就可以抵扣了.

增值稅專用發(fā)票認(rèn)證抵扣會(huì)計(jì)分錄

1、專票認(rèn)證后,做以下會(huì)計(jì)分錄:

借:原材料(包裝物等)

應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅--進(jìn)項(xiàng)稅額

貸:銀行存款等

2、不過(guò),要注意如果認(rèn)證后不符或由于不能抵扣等因素,需要做進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出:

借:原材料等

貸:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅--進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出

3、對(duì)于進(jìn)項(xiàng)票未認(rèn)證,做以下分錄:

借:庫(kù)存商品(或者原材料等)

應(yīng)交稅費(fèi)--待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額(執(zhí)行企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則,如果不是,則為"待攤費(fèi)用--待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額")

貸:應(yīng)付賬款(或者銀行存款等)

等到認(rèn)證后再做具體的賬務(wù)處理.

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