旅行社差額征稅的賬務(wù)處理怎么做?

旅游行業(yè)納稅人營改增后無論一般納稅人還是小規(guī)模納稅人均存在可以差額扣除的政策規(guī)定,但該規(guī)定不是強(qiáng)制的,旅游行業(yè)納稅人可以根據(jù)自己的業(yè)務(wù)特點(diǎn)自愿選擇是否實行差額征收.

如果選擇差額征收,無論一般納稅人還是小規(guī)模納稅人在計算納稅時均可扣除上述政策規(guī)定的5項費(fèi)用;如未選擇差額扣除征收方法,則可按收取的全額計算銷項稅金或應(yīng)納增值稅額.

因此,對于營改增后旅行社差額征稅會計分錄,如下:

實行差額征收計稅方式的企業(yè)接受應(yīng)稅服務(wù)時,按規(guī)定允許扣減銷售額而減少的銷項稅額,支付差額時

借:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(營改增抵減的銷項稅額)",

借:主營業(yè)務(wù)成本等科目(按實際支付或應(yīng)付的金額與上述增值稅額的差)

貸:銀行存款、應(yīng)付賬款等科目(按實際支付或應(yīng)付的金額)

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