旅游業(yè)小規(guī)模差額征稅企業(yè)應(yīng)如何報稅和做賬?

一般說來是每季按利潤計提一次,并于次月15日之前繳費,1-4季度每季為預(yù)繳,年度決算時再進行匯算清繳,匯算清繳于次年5月前完稅.但也有的地方采用每月計提,具體按當?shù)貒�稅局要求去�?

不論是按季還是按月計提,年度決算時都要進行企業(yè)所得稅匯算清繳,四季度所得稅入賬數(shù)按匯算清繳的數(shù)額扣除之前三個季度的計提數(shù),差額作為四季度的計提數(shù).

計提時:

借:所得稅費用-當期所得稅費用

貸:應(yīng)交稅費-所得稅

結(jié)轉(zhuǎn)時

借:本年利潤

貸:所得稅費用

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