本月的留底進(jìn)項(xiàng)稅額怎么做會(huì)計(jì)分錄?

當(dāng)月末結(jié)束的時(shí)候,查詢當(dāng)月進(jìn)項(xiàng)稅合計(jì)與銷項(xiàng)稅合計(jì)時(shí),如果進(jìn)項(xiàng)稅合計(jì)大于銷項(xiàng)稅合計(jì),不需要做任何賬務(wù)處理,月末自然隨賬務(wù)結(jié)轉(zhuǎn)即可(不需要做憑證結(jié)轉(zhuǎn),到下個(gè)月財(cái)務(wù)軟件會(huì)默認(rèn)上月余額為期初數(shù))

當(dāng)銷項(xiàng)稅大于進(jìn)項(xiàng)稅的時(shí)候,表示當(dāng)月實(shí)現(xiàn)了增值稅,需要做結(jié)轉(zhuǎn)分錄將應(yīng)繳納的增值稅轉(zhuǎn)到規(guī)范的分錄上一般是這樣的

借:應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅-轉(zhuǎn)出未交增值稅 (銷項(xiàng)-進(jìn)項(xiàng)的差額)

貸:應(yīng)交稅金-未交增值稅-本期轉(zhuǎn)入數(shù) (銷項(xiàng)-進(jìn)項(xiàng)的差額)

次月申報(bào)繳稅之后,做

借:應(yīng)交稅金-未交增值稅-本期已交數(shù) (銷項(xiàng)-進(jìn)項(xiàng)的差額)

貸:銀行存款

申報(bào)之后,應(yīng)交稅金-未交增值稅科目余額應(yīng)該是 0,表示沒(méi)有未交的稅金

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