出口退稅業(yè)務當期的增值稅要交嗎?

退稅形象的講,退的是進項.進項退給單位,減少了,就是貸方

實行"免、抵、退"政策的進出口公司的.簡單的說

1.免是指出口銷售環(huán)節(jié)免征增值稅.

2.抵是指出口產(chǎn)品的進項稅額先抵內(nèi)銷產(chǎn)品的應納稅額.

3.退是指出口產(chǎn)品的進項稅額先抵內(nèi)銷產(chǎn)品的應納稅額后仍有余額給與退稅.

抵扣時分錄

借:應交稅金-應交增值稅-出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應納稅額.

貸:應交稅金-應交增值稅-出口退稅

應抵扣的稅額大于應納稅額而未全部抵扣,按規(guī)定退回稅款時分錄:

借:應收補貼款

貸:應交稅金-應交增值稅-出口退稅

實際上就是稅務局先用出口產(chǎn)品的進項稅抵扣內(nèi)銷的應納稅額,未抵扣完就退,退的部份計入應交稅金貸方相當于把未抵銷的部份抵銷掉,不允許再去抵下一期的內(nèi)銷應納稅額.
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