減免增值稅的相關(guān)賬務(wù)處理

1、小微企業(yè)免稅會(huì)計(jì)分錄

發(fā)生銷售業(yè)務(wù)時(shí),賬務(wù)處理如下:

借:銀行存款

貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入

應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅

如果到月末,達(dá)到小微企業(yè)稅收優(yōu)惠規(guī)定,在這個(gè)時(shí)候把以前記到應(yīng)交稅費(fèi)的金額沖減掉:

借:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅

貸:其他收益

2、即征即退的賬務(wù)處理

發(fā)生了銷售服務(wù)時(shí),賬務(wù)處理:

借:銀行存款

貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入

應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)

退稅時(shí),賬務(wù)處理:

借:銀行存款

貸:其他收益

3、免稅減征業(yè)務(wù)的賬務(wù)處理

一般納稅人企業(yè)發(fā)生的技術(shù)維護(hù)費(fèi)用(稅控設(shè)備的技術(shù)維護(hù)費(fèi)用),賬務(wù)處理:

借:管理費(fèi)用

貸:銀行存款

按規(guī)定抵減增值稅應(yīng)納稅額

借:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(減免稅款)

貸:管理費(fèi)用

或者:小規(guī)模納稅人

借:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅

貸:管理費(fèi)用

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