票據(jù)貼現(xiàn)給公司會計(jì)分錄

貼現(xiàn)時(shí):

借:銀行存款

財(cái)務(wù)費(fèi)用-利息

貸:短期借款

票據(jù)到期,當(dāng)出票人向銀行兌付票據(jù)和利息時(shí),其會計(jì)分錄如下:

借:短期借款

貸:應(yīng)收票據(jù)

貼現(xiàn)的期限從其貼現(xiàn)之日起至匯票到期日止.實(shí)付貼現(xiàn)金額按票面金額扣除貼現(xiàn)日至匯票到期前1日的利息計(jì)算.承兌人在異地的,貼現(xiàn)的期限及貼現(xiàn)利息的計(jì)算應(yīng)另加3天的劃款日期.

(1)不帶息票據(jù)貼現(xiàn)

貼現(xiàn)利息=票面金額×貼現(xiàn)天數(shù)×日貼現(xiàn)率

日貼現(xiàn)率=月貼現(xiàn)率÷30

貼現(xiàn)金額=票據(jù)金額-貼現(xiàn)利息

(2)帶息票據(jù)貼現(xiàn)

到期值=票面金額×期限×票面利息÷360+票面金額

貼現(xiàn)利息=到期值×貼現(xiàn)天數(shù)×日貼現(xiàn)率

日貼現(xiàn)率=月貼現(xiàn)率÷30

貼現(xiàn)金額=到期值-貼現(xiàn)利息
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