補(bǔ)交上一年度的增值稅帳務(wù)處理怎么做?

1.補(bǔ)交上一年度的增值稅會(huì)計(jì)分錄·:

借:以前年度損益調(diào)整

貸:應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅:增值稅檢查調(diào)整

2.繳納稅款及稅款滯納金做:

借:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅:增值稅檢查調(diào)整 ;

借:營(yíng)業(yè)外支出-稅款滯納金

貸:銀行存款

3、調(diào)整未分配利潤(rùn):

借:利潤(rùn)分配-未分配利潤(rùn)

貸:銀行存款

所得稅匯算清繳時(shí),計(jì)入營(yíng)業(yè)外支出的滯納金不允許稅前扣除,要做所得稅納稅調(diào)增.

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