在銀行買理財產(chǎn)品企業(yè)所得稅匯算

《企業(yè)所得稅法》第六條規(guī)定,企業(yè)以貨幣形式和非貨幣形式從各種來源取得的收入,為收入總額.其中包括轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)收入和股息、紅利等權(quán)益性投資收益.

因而,企業(yè)購買各種理財產(chǎn)品如果獲得收益,構(gòu)成了"轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)收入"或"股息、紅利等權(quán)益性投資收益",產(chǎn)生的收益就應(yīng)該納入公司應(yīng)納稅所得額,繳納企業(yè)所得稅.

有兩種情況可以免征企業(yè)所得稅:

(1)企業(yè)投資國債取得的利息收入

理論依據(jù):《關(guān)于企業(yè)國債投資業(yè)務(wù)企業(yè)所得稅處理問題的公告》(國家稅務(wù)總局公告2011年第36號)說明,企業(yè)取得的國債利息收入,免征企業(yè)所得稅.但需要注意的是,企業(yè)轉(zhuǎn)讓國債應(yīng)作為轉(zhuǎn)讓財產(chǎn),其取得的收益(損失)和利息收入的處理方式不同,應(yīng)作為企業(yè)應(yīng)納稅所得額計算納稅.

總結(jié):國債利息收入免征企業(yè)所得稅;國債轉(zhuǎn)讓,繳納企業(yè)所得稅.

2、居民企業(yè)直接投資于其他居民企業(yè)取得的投資收益

《企業(yè)所得稅法》第二十六條規(guī)定企業(yè)的下列收入為免稅收入:

(二)符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益;

(三)在中國境內(nèi)設(shè)立機構(gòu)、場所的非居民企業(yè)從居民企業(yè)取得與該機構(gòu)、場所有實際聯(lián)系的股息、紅利等權(quán)益性投資收益.

其中,不包括連續(xù)持有居民企業(yè)公開發(fā)行并上市流通的股票不足12個月取得的投資收益.

企業(yè)所得稅匯算清繳會計分錄:

1、應(yīng)補繳稅額的:

借:以前年度損益調(diào)整

貸:應(yīng)交稅費--應(yīng)交所得稅

2、繳納稅款時:

借:應(yīng)交稅費--應(yīng)交所得稅

貸:銀行存款

3、調(diào)整未分配利潤:

借:利潤分配--未分配利潤

貸:以前年度損益調(diào)整

4、多繳稅額的:

借:應(yīng)交稅費--應(yīng)交所得稅

貸:以前年度損益調(diào)整

5、調(diào)整未分配利潤:

借:以前年度損益調(diào)整

貸:利潤分配未--分配利潤
       以上就是小編針對【在銀行買理財產(chǎn)品企業(yè)所得稅匯算】這個問題進行的解答，希望對您幫助，如果想了解學(xué)習(xí)更多會計實操，可以關(guān)注“中國會計網(wǎng)”公眾號，入會計實務(wù)交流群，免費答疑。