轉(zhuǎn)讓金融商品應(yīng)交增值稅公式

轉(zhuǎn)讓金融商品應(yīng)交增值稅計(jì)算公式:

出售時(shí)的增值稅稅額=[賣(mài)出價(jià)-買(mǎi)入價(jià)(不得扣除已宣告未發(fā)放的現(xiàn)金股利或已到付息期未領(lǐng)取的債券利息)]÷(1+6%)×6%

轉(zhuǎn)讓金融商品應(yīng)交增值稅的賬務(wù)處理:

轉(zhuǎn)讓金融資產(chǎn)當(dāng)月月末,如產(chǎn)生轉(zhuǎn)讓收益

借:投資收益等

貸:應(yīng)交稅費(fèi)--轉(zhuǎn)讓金融商品應(yīng)交增值稅

轉(zhuǎn)讓金融資產(chǎn)當(dāng)月的月末,如產(chǎn)生轉(zhuǎn)讓損失,可結(jié)轉(zhuǎn)下月抵扣稅額

借:應(yīng)交稅費(fèi)--轉(zhuǎn)讓金融商品應(yīng)交增值稅

貸:投資收益等

年末,如果"應(yīng)交稅費(fèi)--轉(zhuǎn)讓金融商品應(yīng)交增值稅"科目有借方余額,說(shuō)明本年度的金融商品轉(zhuǎn)讓損失無(wú)法彌補(bǔ),且本年度的金融資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓損失不可轉(zhuǎn)入下年度繼續(xù)抵減轉(zhuǎn)讓金融資產(chǎn)的收益

借:投資收益等

貸:應(yīng)交稅費(fèi)--轉(zhuǎn)讓金融商品應(yīng)交增值稅
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