公司員工工資社保的賬務(wù)處理

計(jì)提工資、社保時(shí):

借:生產(chǎn)成本、管理費(fèi)用、銷售費(fèi)用等-工資

生產(chǎn)成本、管理費(fèi)用、銷售費(fèi)用等-住房公積金

生產(chǎn)成本、管理費(fèi)用、銷售費(fèi)用等-社保

貸:應(yīng)付職工薪酬-工資

應(yīng)付職工薪酬-住房公積金(企業(yè)承擔(dān)部分)

應(yīng)付職工薪酬-社保(企業(yè)承擔(dān)部分)

發(fā)放工資時(shí):

借:應(yīng)付職工薪酬-工資

貸:銀行存款

其他應(yīng)付款-社保(個人承擔(dān)部分)

其他應(yīng)付款-住房公積金(個人負(fù)擔(dān)部分)

應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交個人所得稅

繳納社保和申報(bào)個稅:

借:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交個人所得稅

應(yīng)付職工薪酬-住房公積金(企業(yè)承擔(dān)部分)

應(yīng)付職工薪酬-社保(企業(yè)承擔(dān)部分)

其他應(yīng)付款-住房公積金(個人負(fù)擔(dān)部分)

其他應(yīng)付款-社保(個人承擔(dān)部分)

貸:銀行存款

其他應(yīng)付款核算企業(yè)除應(yīng)付票據(jù)、應(yīng)付賬款、預(yù)收賬款、應(yīng)付職工薪酬、應(yīng)付利息、應(yīng)付股利、應(yīng)交稅費(fèi)、長期應(yīng)付款等以外的其他各項(xiàng)應(yīng)付、暫收的款項(xiàng).包括:應(yīng)交納的殘保金,向其他單位或者個人借款,收到的保證金,收到的押金等.

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