應(yīng)付職工薪酬年末余額如何做納稅調(diào)整?

根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)工資薪金和職工福利費等支出稅前扣除問題的公告》的規(guī)定,企業(yè)在年度匯算清繳結(jié)束前向員工實際支付的已預(yù)提匯繳年度工資薪金,準(zhǔn)予在匯繳年度按規(guī)定扣除.

因此,企業(yè)年末若有"應(yīng)付職工薪酬"貸方余額,分為兩種情況處理:

1、如果該企業(yè)在次年5月31日前已經(jīng)發(fā)放,則該項支出形成的成本、費用,可以在當(dāng)年年度的企業(yè)所得稅匯算清繳中扣除;

2、如果該企業(yè)在次年5月31日還沒有發(fā)放,則該項支出形成的成本、費用,需要在當(dāng)前年度的企業(yè)所得稅匯算清繳中調(diào)增應(yīng)納稅所得額,并計算相應(yīng)的企業(yè)所得稅.

職工薪酬,是指企業(yè)為獲得職工提供的服務(wù)或解除勞動關(guān)系而給予的各種形式的報酬或補(bǔ)償.企業(yè)提供給職工配偶、子女、受贍養(yǎng)人、已故員工遺屬及其他受益人等的福利,也屬于職工薪酬.

職工薪酬主要包括短期薪酬、離職后福利、辭退福利和其他長期職工福利.

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