計提之前月份的社會保險費會計分錄怎么做?

社會保險金每月15日之前交的是當月的,而職工工資是月末計提,當月發(fā)放,所以,根據(jù)這業(yè)務(wù)性質(zhì)應(yīng)該企業(yè)先代交,再扣回。

個人承擔部分(摘要中要寫清計提的具體月份)：

借：應(yīng)付職工薪酬-工資

貸：應(yīng)付職工薪酬-社保費

企業(yè)承擔部分：

借：管理費用-社保費

貸：應(yīng)付職工薪酬-社保費

支付時

借：應(yīng)付職工薪酬-社保費

貸：銀行存款-**行

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