預(yù)收教育輔助服務(wù)掛預(yù)收帳款大會(huì)有稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)嗎

企業(yè)期末大額的預(yù)收賬款,一般有兩種可能.一種是企業(yè)確實(shí)簽訂了預(yù)收款的合同,收到預(yù)收款,具體業(yè)務(wù)還沒(méi)有執(zhí)行;另一種是因?yàn)槠髽I(yè)發(fā)生業(yè)務(wù)后,收到款項(xiàng)但沒(méi)有開(kāi)具發(fā)票.

第一種情況,屬于合理的預(yù)收賬款,與真實(shí)業(yè)務(wù)一致,沒(méi)有涉稅風(fēng)險(xiǎn);

另一種情況下,需要從業(yè)務(wù)的實(shí)質(zhì)分別考慮會(huì)計(jì)、企業(yè)所得稅及增值稅的處理.
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