股東變更交印花稅做什么會計(jì)科目?

小企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則中并沒有關(guān)于“水利基金”的闡述，根據(jù)其規(guī)費(fèi)性質(zhì)，建議記入“稅金及附加”科目，印花稅、地方教育費(fèi)、地方教育費(fèi)附加和城建稅都是記入“稅金及附加”科目。

印花稅不是公司繳納的，是交易的股東繳納的，公司可作為代扣代繳義務(wù)人。

由于貼花是交易雙方的，應(yīng)繳納產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)印花稅=100*0.1*2*2*0.05%=0.02萬元，即200元。

印花稅需按“產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)”萬分之五稅率貼花，納稅義務(wù)人是轉(zhuǎn)讓雙方分別貼花，即A、B、C各在其轉(zhuǎn)讓股權(quán)合同上貼花，D需要在三份合同上貼花。

個稅應(yīng)按“財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”繳納，納稅義務(wù)人是D，應(yīng)納稅所得額=轉(zhuǎn)讓價(jià)格-(歷史成本+與轉(zhuǎn)讓有關(guān)的費(fèi)用)

如果平價(jià)轉(zhuǎn)讓或低于歷史成本轉(zhuǎn)讓，應(yīng)納稅所得額為零不交稅，但稅務(wù)機(jī)關(guān)需要核實(shí)此交易是否符合獨(dú)立交易原則，不符合的話會要求當(dāng)事人按照公允價(jià)格來計(jì)算轉(zhuǎn)讓價(jià)格進(jìn)行納稅調(diào)整，調(diào)整后一般要補(bǔ)稅。

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