福利費(fèi)的進(jìn)項稅怎么處理?

福利費(fèi)專票進(jìn)項會計分錄

1、取得增值稅發(fā)票報銷

借:管理費(fèi)用-職工福利費(fèi)

應(yīng)交稅費(fèi)-待認(rèn)證進(jìn)項稅額

貸:銀行存款

2、認(rèn)證發(fā)票

借:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項稅額)

貸:應(yīng)交稅費(fèi)-待認(rèn)證進(jìn)項稅額

3、同時:

借:管理費(fèi)用-職工福利費(fèi)

貸:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出)

按照相關(guān)規(guī)定,用于非增值稅應(yīng)稅項目、免征增值稅項目、集體福利或者個人消費(fèi)的購進(jìn)貨物或者應(yīng)稅勞務(wù),其進(jìn)項稅額不得從銷項稅額中抵扣.所以福利費(fèi)專票是不能抵扣的.

對于給職工的福利費(fèi),對方開了專票,取得增值稅專票時應(yīng)先認(rèn)證.不認(rèn)證的情況下,一段時間內(nèi)將顯示有滯留票.申報時應(yīng)選擇不抵扣或進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出.
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