上年管理費(fèi)用工資多計(jì)提怎么辦?

企業(yè)多計(jì)提的工資,需要沖回的時(shí)候,按其所屬部門沖減對(duì)應(yīng)的科目,如果是管理部門的工資,則沖減管理費(fèi)用,如果是銷售部門的工資,沖減銷售費(fèi)用,其分錄為:

借:應(yīng)付職工薪酬-工資

貸:管理費(fèi)用-工資

銷售費(fèi)用-工資等

如果是跨年多計(jì)提的工資,則應(yīng)該計(jì)入到以前年度損益調(diào)整科目.

或者是按照以下方法進(jìn)行處理:

一、可以不作沖銷,下月少提取.

二、如果做沖銷,會(huì)計(jì)分錄:

借:管理費(fèi)用(或制造費(fèi)用、生產(chǎn)成本、銷售費(fèi)用等)---工資 (差額紅字)

貸:應(yīng)付職工薪酬 (差額紅字)

三、(1)沖銷以前提取憑證

借:管理費(fèi)用(或制造費(fèi)用、生產(chǎn)成本、銷售費(fèi)用等)---工資 (原全額紅字)

貸:應(yīng)付職工薪酬 (原全額紅字)

(2)再做正確提取分錄

借:管理費(fèi)用(或制造費(fèi)用、生產(chǎn)成本、銷售費(fèi)用等)---工資 (正確的全額藍(lán)字)

貸:應(yīng)付職工薪酬 (正確的全額藍(lán)字)
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