保險先計提再繳納的會計公錄怎么寫?

計提社保單位承擔部分:

借:管理費用/銷售費用/制造費用等

貸:應付職工薪酬--社保費

繳納社保費時:

借:應付職工薪酬--社保費

其他應收款--個人社保費

貸:銀行存款

其他應收款指企業(yè)除了應收票據(jù)、應收賬款、應收股利、預付賬款和應收利息以外的其他各種應收以及暫付的款項.主要包括有應收的各種賠款、罰款,應收的出租包裝物租金,應向職工收取的各種墊付款項,存出保證金,其他各種應收、暫付的款項.

其基本的賬務處理有:

1、發(fā)生各種其他應收款項時:

借:其他應收款

貸:庫存現(xiàn)金/銀行存款/固定資產清理等

2、收回其他各種應收款項時:

借:庫存現(xiàn)金/銀行存款/應付職工薪酬等

貸:其他應收款等
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