計提社保是公司部分還是個人部分?

當公司計提社保時,計提社保的部門是是計提公司的,個人社保的部分一般包括在其他應(yīng)收款或其他應(yīng)付款中.

因此計提社保的會計分錄為:

借:管理費用-社會保險費(單位部分),

貸:應(yīng)付職工薪酬-社會保險費(單位部分).

繳納社保時,分錄為:

借:應(yīng)付職工薪酬--社會保險費(單位部分),

其他應(yīng)收(付)款--社會保險費(個人部分),

貸:銀行存款/現(xiàn)金.

發(fā)放工資時,會計分錄為:

借:應(yīng)付職工薪酬-工資(應(yīng)發(fā)數(shù)),

貸:其他應(yīng)收(付)款-社會保險費(個人部分) ,

銀行存款/現(xiàn)金 (實發(fā)數(shù)).
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