稅務(wù)局返還的個稅怎么做賬?

根據(jù)《財政部關(guān)于修訂印發(fā)2019年度一般企業(yè)財務(wù)報表格式的通知》(財會〔2019〕6號)規(guī)定,企業(yè)作為個人所得稅的扣繳義務(wù)人,收到的扣繳稅款手續(xù)費應(yīng)計入"其他收益","其他收益"項目,反映計入其他收益的政府補助,以及其他與日�；顒酉嚓P(guān)且計入其他收益的項目.

1、收到返款:

借:銀行存款

貸:其他收益

應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅-銷項稅額

2、公司拿出錢獎勵財務(wù)部辦稅員:

借:應(yīng)付職工薪酬

貸:銀行存款

根據(jù)《企業(yè)所得稅法》第六條規(guī)定,個稅手續(xù)費返還不屬于財政性資金、行政事業(yè)性收費、政府性基金等不征稅收入,應(yīng)當繳納企業(yè)所得稅.

結(jié)合《企業(yè)所得稅法實施條例》,《財政部

國家稅務(wù)總局關(guān)于財政性資金、行政事業(yè)性收費、政府性基金有關(guān)企業(yè)所得稅政策問題的通知》(財稅〔2008〕151號)相關(guān)規(guī)定:企業(yè)取得的各類財政性資金,除屬于國家投資和資金使用后要求歸還本金的以外,都應(yīng)當計入企業(yè)當年收入總額.

綜上所述,企業(yè)取得稅局返還的個稅手續(xù)費不屬于不征稅收入,一是不滿足向特定對象收取的條件,二是也不具備財政專項用途的性質(zhì),所以應(yīng)計入企業(yè)收入總額繳納企業(yè)所得稅.
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