加計(jì)扣除稅額計(jì)入什么科目?

借:應(yīng)交稅費(fèi)--未交增值稅

貸:銀行存款

其他收益/營(yíng)業(yè)外收入【這個(gè)就是加計(jì)抵減的金額】

加計(jì)扣除的操作規(guī)定:

企業(yè)應(yīng)當(dāng)按照當(dāng)期可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的10%計(jì)提當(dāng)期加計(jì)抵減額,并單獨(dú)核算加計(jì)抵減額的計(jì)提、抵減、調(diào)減、結(jié)余等變動(dòng)情況.

如果現(xiàn)行規(guī)定有不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額,則不得計(jì)提加計(jì)抵減額.

按規(guī)定不得加計(jì)的,已錯(cuò)誤計(jì)提加計(jì)抵減額的進(jìn)項(xiàng)稅額的,需要作進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出--應(yīng)在進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出當(dāng)期,相應(yīng)調(diào)減加計(jì)抵減額.

適用后,整年不會(huì)變動(dòng).單位確定適用加計(jì)抵減后,當(dāng)年內(nèi)不再調(diào)整,以后年度是否適用,根據(jù)上年度銷售額計(jì)算確定.

2021年12月31日,加計(jì)抵減執(zhí)行到期后,納稅人不再計(jì)提加計(jì)抵減額,結(jié)余的加計(jì)抵減額停止抵減.

由于單位個(gè)體原因,可以享受計(jì)提但未計(jì)提的加計(jì)抵減額,可在確定適用加計(jì)抵減的當(dāng)期一并計(jì)提.實(shí)質(zhì)上,從4月1日起開(kāi)始的,可以享受加計(jì)抵減而沒(méi)有享受的,可累計(jì)到享受當(dāng)期一起計(jì)提加計(jì)扣除額.

出口一般是零稅負(fù)的,故不再享受進(jìn)項(xiàng)加計(jì)扣除抵減.單位如果出口貨物勞務(wù)、發(fā)生跨境應(yīng)稅行為不適用加計(jì)抵減政策,其對(duì)應(yīng)的進(jìn)項(xiàng)稅額不得計(jì)提加計(jì)抵減額.
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