企業(yè)所得稅匯算清繳調(diào)整的范圍是怎樣?

1、企業(yè)如果發(fā)生職工福利費(fèi)的支出,在不超過企業(yè)實(shí)際發(fā)生的工資薪金14%部分,可以進(jìn)行扣除.而超過工資薪金總額的14%的部分,需要進(jìn)行納稅調(diào)整.

2、工會(huì)經(jīng)費(fèi)在不超過企業(yè)工資薪金的2%部分,可以進(jìn)行扣除.

3、職工教育經(jīng)費(fèi)在不超過工資薪金總額的8%的部分,可以進(jìn)行扣除;而超過工資薪金總額8%的部分,可以在以后的納稅年度進(jìn)行扣除,但應(yīng)進(jìn)行納稅調(diào)增的處理.

4、業(yè)務(wù)招待費(fèi)可以根據(jù)發(fā)生額的60%進(jìn)行扣除,但是扣除的最高額度不允許超過當(dāng)年銷售收入的0.5%.

5、廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)的支出在不超過當(dāng)年銷售收入的15%部分,可以進(jìn)行扣除,超過的部分,可以在以后的納稅年度進(jìn)行結(jié)轉(zhuǎn)扣除.

6、企業(yè)發(fā)生的稅收滯納金是違反稅收法規(guī)需要繳納的滯納金,不可以進(jìn)行扣除,需要作納稅調(diào)增.罰款罰金是指納稅人違反國(guó)家的法律法規(guī)處以的罰款,不可以進(jìn)行扣除,應(yīng)該作為納稅調(diào)增處理.

7、公益事業(yè)的捐贈(zèng)支出在不超過年度利潤(rùn)總額的12%部分,可以進(jìn)行扣除,但是非公益性捐贈(zèng)需要作為納稅調(diào)增處理.

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