沖暫估的分錄少做了一個

依據(jù)《企業(yè)會計準(zhǔn)則第4 號--固定資產(chǎn)》應(yīng)用指南相關(guān)規(guī)定,已達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)但尚未辦理竣工決算的固定資產(chǎn),應(yīng)當(dāng)按照估計價值確定其成本,并計提折舊;待辦理竣工決算后,再按實際成本調(diào)整原來的暫估價值,但不需要調(diào)整原已計提的折舊額.

因此,暫估入庫沖回與原暫估金額少了,在會計處理上,公司可以按決算金額調(diào)整原入賬價值,但不需要調(diào)整已計提的折舊.

在實際工作當(dāng)中,如果當(dāng)月發(fā)票還是沒有收到,月初沖回月末再次暫估,會無形中加大工作量,一般是在收到發(fā)票時再沖回.

其具體的做賬方法如下:

1、紅字沖回暫估入庫

借:原材料--

貸:應(yīng)付賬款--暫估/無票XX供應(yīng)商

2、收到發(fā)票,做入庫處理

借:原材料

應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(進(jìn)項稅額)

貸:應(yīng)付賬款--XX供應(yīng)商
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