小規(guī)模開票軟件服務(wù)費的賬務(wù)處理怎么做?

1.小規(guī)模納稅人購買的金稅盤和技術(shù)服務(wù)費怎么做會計分錄?

購買時:

借:管理費用--辦公費

貸:銀行存款

抵扣時:

借:應(yīng)交稅費--應(yīng)交增值稅

貸:營業(yè)外收入/管理費用(紅字)

2.增值稅納稅人初次購買增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備所支付的費用,在增值稅應(yīng)納稅額中可以憑借相應(yīng)的增值稅專用發(fā)票進行全額抵減(價稅合計額是抵減額),對于不足抵減的部分,結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵減即可.

(1)購入專用設(shè)備和技術(shù)服務(wù)費的會計分錄

借:固定資產(chǎn)、管理費用

貸:銀行存款等

(2)憑借發(fā)票在增值稅應(yīng)納稅額中抵減的會計分錄

借:應(yīng)交稅費--未交增值稅(小規(guī)模納稅人為:應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅)

貸:營業(yè)外收入

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