工程運(yùn)維預(yù)繳增值稅如何做賬

1、在建筑服務(wù)發(fā)生地預(yù)繳增值稅:

借:應(yīng)繳稅費(fèi)-未交增值稅

貸:銀行存款

2、在機(jī)構(gòu)所在地申報(bào):

借:其他應(yīng)收款-預(yù)繳稅金

貸:應(yīng)繳稅費(fèi)--未交增值稅

3、預(yù)收工程款的會(huì)計(jì)分錄如下:

借:銀行存款

貸:預(yù)收賬款-預(yù)收工程款

跨縣(市、區(qū))提供建筑服務(wù)增值稅征收管理

跨縣(市、區(qū))提供建筑服務(wù),是指單位和個(gè)體工商戶(hù)(以下簡(jiǎn)稱(chēng)納稅人)在其機(jī)構(gòu)所在地以外的縣(市、區(qū))提供建筑服務(wù).

其他個(gè)人跨縣(市、區(qū))提供建筑服務(wù),不適用本規(guī)定.

納稅人應(yīng)按照工程項(xiàng)目分別計(jì)算應(yīng)預(yù)繳稅款,分別預(yù)繳.

納稅人跨縣(市、區(qū))提供建筑服務(wù),應(yīng)按照財(cái)稅〔2016〕36號(hào)文件規(guī)定的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間和計(jì)稅方法,向建筑服務(wù)發(fā)生地主管?chē)?guó)稅機(jī)關(guān)預(yù)繳稅款,向機(jī)構(gòu)所在地主管?chē)?guó)稅機(jī)關(guān)申報(bào)納稅.
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