差額征稅的服務(wù)費(fèi)怎么做會(huì)計(jì)分錄？

案例:A公司是一家勞務(wù)派遣公司,一般納稅人.2016年11月2日收到用工方支付的勞務(wù)派遣費(fèi)用共計(jì)100萬(wàn)元,其中需要代發(fā)勞務(wù)派遣工資75萬(wàn)元、支付五險(xiǎn)一金21萬(wàn),共計(jì)96萬(wàn)元.A公司選擇差額征收.

第一步:全額確認(rèn)收入與銷項(xiàng)稅額

借:銀行存款

貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入

應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)

第二步:確認(rèn)可扣減的成本費(fèi)用及"銷項(xiàng)稅額抵減"

借:主營(yíng)業(yè)務(wù)成本

應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額抵減)

貸:應(yīng)付職工薪酬--應(yīng)付工資

應(yīng)付職工薪酬--五險(xiǎn)一金

第三步:月底結(jié)轉(zhuǎn)未交增值稅

借:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)

貸:應(yīng)交稅費(fèi)--未交增值稅

(實(shí)際繳納數(shù))

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