外管證預(yù)繳增值稅結(jié)轉(zhuǎn)分錄怎么寫?

營改增以后預(yù)繳增值稅月終不需要結(jié)轉(zhuǎn),只要在交納的時候借記應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(已交稅金),開具發(fā)票時貸記應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(銷項稅額)就可以了.

如果,月末應(yīng)繳稅費-應(yīng)繳增值稅科目余額是正數(shù)則:

借:應(yīng)繳稅費-應(yīng)繳增值稅-轉(zhuǎn)出未交增值稅

貸:應(yīng)繳稅費-未交增值稅

如果,月末應(yīng)繳稅費-應(yīng)繳增值稅科目余額是負數(shù)則:

借:應(yīng)繳稅費-未交增值稅

貸:應(yīng)繳稅費-應(yīng)繳增值稅-轉(zhuǎn)出未交增值稅

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