當(dāng)月進項稅比銷項稅多如何處理?

無論是輔導(dǎo)期一般納稅人增票預(yù)繳增值稅還是增值稅的納稅期限核定為1日、3日、5日、10日、15日的，預(yù)繳稅款時

借：應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅(已交稅金)

貸：銀行存款

1、月末本月應(yīng)交稅金大于預(yù)繳稅金，余額部分

借：應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)

貸：應(yīng)交增值稅-未交增值稅

月末終了后10日內(nèi)

借：應(yīng)交增值稅-未交增值稅

貸：銀行存款

2、月末本月應(yīng)交稅金小于預(yù)繳稅金，余額部分

借：應(yīng)交增值稅-未交增值稅

貸：應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出多交增值稅)

多交增值稅由以后月份實現(xiàn)的增值稅抵減。

3、如果當(dāng)月既預(yù)交了增值稅，而且又進項稅額大于銷項稅額。預(yù)交的增值稅的金額部分

借：應(yīng)交稅金-未交增值稅

貸：應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出多交增值稅)

多交增值稅由以后月份實現(xiàn)的增值稅抵減。

進項稅額大于銷項稅額金額部分不需處理，余額為“留抵稅金”轉(zhuǎn)入下月“應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅”借方繼續(xù)抵減銷項稅額

案例：

商貿(mào)公司本月進項稅額大于銷項稅額，請問如何處理?(1)月底，對于一般納稅人公司若是當(dāng)月銷項稅額大于進項稅額，產(chǎn)生的差額2萬元就是本月應(yīng)交未交的增值稅，賬務(wù)處理如下：

借：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅) 2萬元

貸：應(yīng)交稅費-未交增值稅 2萬元

(2)月底，對于一般納稅人公司若是當(dāng)月多交了2萬元的增值稅，賬務(wù)處理如下：

借：應(yīng)交稅費-未交增值稅2萬元

貸：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出多交增值稅) 2萬元

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