外貿(mào)出口企業(yè)的賬務(wù)怎么做?

一、需要注意:

1、購進出口商品的進項,不能抵扣. (營改增后,支付貨運代理國內(nèi)費用部分增值稅 發(fā)票能否抵扣?全國各地處理方法不一,最好與當(dāng)?shù)囟惥譁贤ê筇幚?;

2、征退稅率差與生產(chǎn)企業(yè)一樣,計入主營業(yè)務(wù)成本.

二、常見帳務(wù)處理:

1、購進商品準(zhǔn)備用于出口

借:庫存商品

應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅(進項稅額) 17%

貸:應(yīng)付帳款 /銀行存款

2、根據(jù)購進商品對應(yīng)的退稅率,計算出應(yīng)收退稅額和轉(zhuǎn)成本額

借:其他應(yīng)收款-應(yīng)收出口退稅-增值稅 供貨發(fā)票不含稅金額 *退稅率

貸:應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅-出口退稅 13%(此筆憑證可以等出口退稅申報審核審批通過后,根據(jù)退稅申報匯總表來做 )

借:主營業(yè)務(wù)成本

貸:應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅-進項稅額轉(zhuǎn)出 4%

3、出口單據(jù)收齊且信息齊全申報成功,稅局審核完畢,退回稅款

借:銀行存款

貸:其他應(yīng)收款-應(yīng)收出口退稅-增值稅

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