代扣代繳個人社會保險(xiǎn)應(yīng)該計(jì)入什么科目?

代扣代繳個人社會保險(xiǎn)計(jì)入應(yīng)付職工薪酬-社保,或其他應(yīng)收款核算.

社會保險(xiǎn)一般是指養(yǎng)老、醫(yī)療、工傷、失業(yè)、生育保險(xiǎn),按相關(guān)規(guī)定,養(yǎng)老和醫(yī)療保險(xiǎn)有個人負(fù)擔(dān)的部分,其余為企業(yè)負(fù)擔(dān).

社保費(fèi)用實(shí)際上是企業(yè)為職工支付的款項(xiàng),屬于一種職工薪酬,所以應(yīng)該用應(yīng)付職工薪酬科目來歸集核算.

代扣代繳社保實(shí)際上是指企業(yè)為了統(tǒng)一支付社保費(fèi)用,從個人手上代扣款項(xiàng)一起繳納.代扣代繳個人社會保險(xiǎn)業(yè)務(wù)有兩種,

第一種是企業(yè)內(nèi)部職工的社保,個人負(fù)擔(dān)的部分.

這種情況,需要從該員工工資中扣除個人負(fù)擔(dān)部分的社保,同時(shí),企業(yè)承攬對應(yīng)的企業(yè)部分社保費(fèi)用.

這種情況的社保會計(jì)處理分錄為:

1、計(jì)提企業(yè)負(fù)擔(dān)部分

借:管理費(fèi)用(或生產(chǎn)成本、銷售費(fèi)用等,根據(jù)員工所在部門確定)

貸:應(yīng)付職工薪酬-社保

2、從職工工資中代扣個人負(fù)擔(dān)的部分

借:應(yīng)付職工薪酬-工資

貸:應(yīng)付職工薪酬-社保

3、繳納社保(個人負(fù)擔(dān)的加上公司負(fù)擔(dān)的)

借:應(yīng)付職工薪酬-社保

貸:銀行存款

第二種情況,即所謂掛靠方式,企業(yè)不負(fù)擔(dān)社保費(fèi)用,全部由個人負(fù)擔(dān),每月個人繳納足額的社保給企業(yè),企業(yè)代個人繳給社保局.這種情況實(shí)際是該個人與是否企業(yè)職工沒有關(guān)系,所以不需要用應(yīng)付職工薪酬科目歸集核算,而用其他應(yīng)收款(先繳納后收款)或其他應(yīng)付款(先收款再繳納)科目來核算.會計(jì)分錄為:

1、收到個人交來的社保

借:銀行存款(或庫存現(xiàn)金)

貸:其他應(yīng)付款-代繳社保

2、繳納時(shí)

借:其他應(yīng)付款-代繳社保

貸:銀行存款

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