材料暫估入庫的沖賬處理怎么做?

1、暫估入庫憑證

借:原材料或庫存商品(附明細)

貸:應(yīng)付賬款--暫估材料

2、次月沖回暫估入庫憑證

借:原材料或庫存商品(紅字)

貸:應(yīng)付賬款--暫估材料(紅字)

收到發(fā)票該怎樣做就怎樣做就OK了.

暫估是企業(yè)這個月的存貨已經(jīng)入庫了,但是發(fā)票還沒有收到,不能確定這批存貨的入庫成本,到了月底需要將這批存貨進行暫估入賬處理,以便正確核算企業(yè)的庫存成本.

暫估沖回一般是在收到發(fā)票的時候再進行沖回,如果當月沒有收到發(fā)票就做了沖回,到月末還需要暫估一次,工作量就很大了.

在紅字再做一個與分錄沖回來(一般服務(wù)行業(yè)暫估的主營業(yè)務(wù)成本).

銷售一般就不要做主營業(yè)務(wù)成本暫估沖賬,除非年底沖暫估的主營業(yè)務(wù)成本,重新按發(fā)票金額來做賬是指原來預估了的庫存商品、原材料或服務(wù)行業(yè)暫估的主營業(yè)務(wù)成本.

會計分錄應(yīng)注意:

1、確定這項業(yè)務(wù)涉及那些會計科目,會計科目屬于哪類,如:資產(chǎn)類、負債類等.

2、確定會計科目借貸方向、金額.即:借貸方向、科目名稱、金額必須全部具備、正確.

3、凡是有明細科目的,必須把明細科目寫上.

4、會計分錄的摘要一定要簡潔明了,不能太復雜和難懂,這是做會計分錄的第一步;

5、會計科目的使用一定要準確,不能亂用會計科目,更不要過渡使用會計科目.
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