暫估價(jià)與發(fā)票價(jià)一致,跨年度,如何入賬

12月份貨到票未到,會(huì)計(jì)人員需做暫估入庫(kù)處理,但要注意暫估入庫(kù)的單價(jià)不參與移動(dòng)平均單價(jià)的計(jì)算.銷(xiāo)售時(shí)開(kāi)具發(fā)票確認(rèn)收入并結(jié)轉(zhuǎn)成本.需要等到1月初再將暫估入庫(kù)紅字沖回,收到發(fā)票時(shí)再做正式入庫(kù)處理.

原材料入庫(kù)未取得發(fā)票暫估入賬,一般暫估入賬的標(biāo)準(zhǔn)成本要等于實(shí)際成本,如果暫估入賬的標(biāo)準(zhǔn)成本不等于實(shí)際成本并成本且差異率較小,依據(jù)會(huì)計(jì)重要性原則,該差異不作為稅法與會(huì)計(jì)的差異,不進(jìn)行納稅調(diào)整.

但若是暫估入賬的標(biāo)準(zhǔn)成本和實(shí)際成本的差異額較大(如差異率10%),則應(yīng)作為差異進(jìn)行調(diào)整.

一般企業(yè)暫估入賬的價(jià)值或標(biāo)準(zhǔn)成本制定時(shí),要低于實(shí)際成本,以免虛減利潤(rùn).

跨年暫估費(fèi)用賬務(wù)處理如下:

1、暫估時(shí):

借:管理費(fèi)用等科目

貸:應(yīng)付賬款--暫估

2、取得發(fā)票的時(shí)候沖銷(xiāo)暫估:

借:應(yīng)付賬款--暫估

貸:以前年度損益調(diào)整

3、根據(jù)發(fā)票做費(fèi)用分錄:

借:以前年度損益調(diào)整

貸:銀行存款等
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