繳納印花稅的會計分錄怎么做,印花稅要計提嗎?

企業(yè)交納印花稅會計分錄處理,通常分為下列幾種情況:

一、不通過應交稅費科目核算

企業(yè)交納的印花稅如果金額比較小,比如定額貼花的營業(yè)賬簿和產權許可證照等,不需要預計應交數的稅金,不通過"應交稅費"科目核算(關鍵點),如果金額小購買時直接減少銀行存款或庫存現(xiàn)金即可.實際繳納的印花稅:

借:管理費用(印花稅)

貸:銀行存款、庫存現(xiàn)金等.

二、通過應交稅費科目核算

實際工作中,很多地方采購合同和銷售合同印花稅是根據實際采購、銷售或購銷總額的一定百分比乘以稅率直接計算繳納的,這時很多企業(yè)就會先通過"應交稅費"計提本月的印花稅,次月實際繳納時再沖減應交稅費科目.比如,根據豫地稅發(fā)[2005]第43號文件《河南省印花稅核定征收管理辦法》相關規(guī)定:購銷業(yè)務,分別按實際采購、銷售或購銷總額70%的比例核定計稅依據,依照"購銷合同"稅目征收印花稅.當然,不同的省份規(guī)定是不一樣,所以企業(yè)在實際計算繳納印花稅的時候一定要先查詢當地的相關規(guī)定.

計提本月印花稅的會計分錄:

借:管理費用--印花稅

貸:應交稅費--應交印花稅

實際交納印花稅的會計分錄:

借:應交稅費--應交印花稅

貸:銀行存款、庫存現(xiàn)金等.

三、繳納以前年度印花稅的處理

按照《小企業(yè)會計準則》和權責發(fā)生制原則,應做如下分錄:

借:稅金及附加

貸:應交稅費-應交印花稅

理論上印花稅是不需要計提的,但現(xiàn)在不一樣了,你要計提也是可以的,計提的時候,一樣過應交稅金或應繳稅費科目

借:管理費用-印花稅

貸:應交稅金或應繳稅費-印花稅

交的時候

借:應交稅金或應繳稅費-印花稅

貸:銀行存款

因為現(xiàn)在有些企業(yè)交印花稅是根據收入來計算印花稅,或簽訂了大額合同按月分期繳納,所以計提印花稅也是可以的.

以前的印花稅是根據合同交,就不存在計提的問題.
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