匯算清繳需要做賬嗎?

年終所得稅匯算清繳,是對所得稅應納稅額的調(diào)整,不是對會計賬的調(diào)整.如果不涉及補繳所得稅的話,會計賬不做賬務處理.如果需要補繳所得稅的話,賬務處理:

應補繳稅額的

借:以前年度損益調(diào)整

貸:應交稅費-應交所得稅

繳納稅款時

借:應交稅費-應交所得稅

貸:銀行存款

調(diào)整未分配利潤

借:利潤分配-未分配利潤

貸:以前年度損益調(diào)整

多繳稅額的

借:應交稅費-應交所得稅

貸:以前年度損益調(diào)整

調(diào)整未分配利潤

借:以前年度損益調(diào)整

貸:利潤分配-未分配利潤

匯算清繳是指納稅人在納稅年度終了后規(guī)定時期內(nèi),依照稅收法律、法規(guī)、規(guī)章及其他有關企業(yè)所得稅的規(guī)定,自行計算全年應納稅所得額和應納所得稅額,根據(jù)月度或季度預繳的所得稅數(shù)額,確定該年度應補或者應退稅額,并填寫年度企業(yè)所得稅納稅申報表,向主管稅務機關辦理年度企業(yè)所得稅納稅申報、提供稅務機關要求提供的有關資料、結清全年企業(yè)所得稅稅款的行為.
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