出口企業(yè)免抵退稅額的會計分錄應怎么做?

貨物出口,實現(xiàn)銷售收入時:

借:應收賬款

貸: 主營業(yè)務收入 - 外銷

免抵退稅不予免征和抵扣的稅額:

借:主營業(yè)務成本 - 外銷成本

貸:應交稅費 - 應交增值稅 - 進項稅額轉出

應退稅額:

借:其他應收款 - 出口退稅

貸:應交稅費 - 應交增值稅 - 出口退稅

免抵稅額:

借:應繳稅費 - 應交增值稅 - 出口抵減內(nèi)銷的應納稅額

貸:應交稅費 - 應交增值稅 - 出口退稅

次月收到退稅款時:

借:銀行存款

貸:其他應收款 - 出口退稅

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