申報數(shù)據(jù)和賬上的數(shù)據(jù)不同如何調(diào)整?

如果增值稅申報表與賬簿不一致,那么首先要分析不一致的具體原因,根據(jù)不同情況作相應(yīng)調(diào)整.具體如下:

1、如果是報表出現(xiàn)錯誤,則直接對報表數(shù)據(jù)進(jìn)行調(diào)整,而無需做憑證.但是為了便于之后核對,可以在賬簿本年利潤科目所對應(yīng)的月份摘要備注下.

2、如果是賬簿出現(xiàn)錯誤,則需在摘要里寫明:補(bǔ)記哪年哪月第幾號憑證.

3、如果找不出究竟哪里出錯了,則建議最好對報表進(jìn)行修改.因?yàn)橘~簿是一筆筆記下來的,根據(jù)賬簿進(jìn)而形成報表,可按照賬簿進(jìn)行相應(yīng)調(diào)整.

如果發(fā)現(xiàn)申報表和賬不一致,應(yīng)當(dāng)建立申報明細(xì)臺賬,記錄并消除差異(非政策性差異和政策性差異).具體如下:

1、每月申報期,從稅控系統(tǒng)導(dǎo)出開票數(shù)據(jù)和進(jìn)行抵扣數(shù)據(jù).

2、對導(dǎo)出的數(shù)據(jù)和財務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行認(rèn)真核對,按照差異列出相應(yīng)明細(xì)表.

3、申報口徑應(yīng)當(dāng)按照增值稅規(guī)定申報,除了符合稅收規(guī)定,也要避免納稅風(fēng)險.

4、年底的時候,對差異盡量全部清除,保持財務(wù)及申報表的一致性.假設(shè)沒有清除的情況下,則差異會過渡到第二年.
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