企業(yè)所得稅年報(bào)財(cái)務(wù)報(bào)表如何編制

本表是在納稅人會(huì)計(jì)利潤(rùn)總額的基礎(chǔ)上,加減納稅調(diào)整等金額后計(jì)算出"納稅調(diào)整后所得"(應(yīng)納稅所得額).會(huì)計(jì)與稅法的差異(包括收入類(lèi)、扣除類(lèi)、資產(chǎn)類(lèi)等差異)通過(guò)《納稅調(diào)整項(xiàng)目明細(xì)表》(A105000)集中填報(bào).

本表包括利潤(rùn)總額計(jì)算、應(yīng)納稅所得額計(jì)算、應(yīng)納稅額計(jì)算、附列資料四個(gè)部分.

1、"利潤(rùn)總額計(jì)算"中的項(xiàng)目,按照國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度口徑計(jì)算填報(bào).實(shí)行企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則、小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則、企業(yè)會(huì)計(jì)制度、分行業(yè)會(huì)計(jì)制度納稅人其數(shù)據(jù)直接取自利潤(rùn)表;實(shí)行事業(yè)單位會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的納稅人其數(shù)據(jù)取自收入支出表;實(shí)行民間非營(yíng)利組織會(huì)計(jì)制度納稅人其數(shù)據(jù)取自業(yè)務(wù)活動(dòng)表;實(shí)行其他國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度的納稅人,根據(jù)本表項(xiàng)目進(jìn)行分析填報(bào).

2、"應(yīng)納稅所得額計(jì)算"和"應(yīng)納稅額計(jì)算"中的項(xiàng)目,除根據(jù)主表邏輯關(guān)系計(jì)算的外,通過(guò)附表相應(yīng)欄次填報(bào).
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