收到退回的企業(yè)所得稅款怎樣進(jìn)行賬務(wù)處理?

一、如果退的是當(dāng)年的

借:銀行存款

貸:所得稅費(fèi)用

二、如果退的是以前年度的

1、收到退稅款時(shí)

借:銀行存款

貸:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交所得稅

2、結(jié)轉(zhuǎn)時(shí)

借:應(yīng)交稅金--應(yīng)交所得稅

貸:以前年度損益調(diào)整

同時(shí)

借:以前年度損益調(diào)整

貸:利潤(rùn)分配--未分配利潤(rùn)

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