投資理財產品的收益如何入賬

(1)購買理財產品時,計入"交易性金融資產--成本":

借:交易性金融資產--成本

投資收益(交易費用)

應收股利(已宣告但尚未發(fā)放的現(xiàn)金股利)

貸:銀行存款等

(2)確認和收到理財收益時,通過"投資收益"科目核算:

借:應收股利

貸:投資收益

借:銀行存款

貸:應收股利

(3)股票等理財產品價格上漲或者下跌時,導致公允價值變動,通過"交易性金融資產--公允價值變動"科目核算:

①上漲:

借:交易性金融資產--公允價值變動

貸:公允價值變動損益

②下跌:

借:公允價值變動損益

貸:交易性金融資產--公允價值變動

(4)最終出售理財產品時,也通過"投資收益"科目核算:

借:銀行存款

貸:交易性金融資產--成本

交易性金融資產--公允價值變動

投資收益(倒擠)(可借可貸)
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