小規(guī)模納稅人季度所得稅申報營業(yè)成本如何算?

按照國家稅務總局《中華人民共和國企業(yè)所得稅月(季)度預繳納稅申報表(A類)填報說明》規(guī)定:

第2行"營業(yè)收入":填報會計制度核算的營業(yè)收入,包括主營業(yè)務收入、其他業(yè)務收入、視同銷售額,

第3行"營業(yè)成本":填報會計制度核算的營業(yè)成本,包括主營業(yè)務成本、其他業(yè)務成本、視同銷售的成本額,不包括期間費用,主營業(yè)務稅金及附加,營業(yè)外支出等;

第4行"實際利潤額":填報按會計制度核算的利潤總額減除以前年度待彌補虧損以及不征稅收入、免稅收入后的余額.

計算所得稅時,按第4行"實際利潤額"×適用稅率25%計算的,與第2行、第3行沒有勾稽關(guān)系的

即:第2行-第3行≠第4行,如果有恒等關(guān)系,申報表會列示的.

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