補(bǔ)計(jì)提工資的賬務(wù)處理怎么作

計(jì)提社保時(shí):

借:管理費(fèi)用-社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)(企業(yè)部分)

貸:應(yīng)付職工薪酬-社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)(企業(yè)部分)

發(fā)放工資時(shí):

借:應(yīng)付職工薪酬-工資(應(yīng)發(fā)數(shù))

貸:其他應(yīng)付款-社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)(個(gè)人部分)

庫存現(xiàn)金(實(shí)發(fā)數(shù))

其他應(yīng)付款科目核算內(nèi)容主要為:應(yīng)交納的殘保金,向其他單位或者個(gè)人借款,收到的保證金,收到的押金等.

其他應(yīng)付款是指與企業(yè)的主營業(yè)務(wù)沒有直接關(guān)系的應(yīng)付、暫收其他單位或個(gè)人的款項(xiàng).
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